№996 · გადასახადების ადმინისტრირების შესახებ
დანართი №II-06 · გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადის დეკლარაცია
ეს შევსების მოკლე მითითებაა და არა ნორმა; საბოლოო წყარო — მითითებული მუხლები.
ეს RS-ის პორტალი არ არის — ოფიციალური ფორმის ასლია შევსების მინიშნებებით; ოფიციალური ფორმა: HTML.
ფორმის ძირითადი ნაწილები ოფიციალური წყაროდანაა. ცარიელ უჯრებს შესავსები ველის იერი აქვს; აქ მონაცემები არ ივსება.
ჩამოტვირთე ოფიციალური ფორმა (HTML) · №996 · მაცნეს რედაქცია 2026-10-08
ხელფასი და სხვა განაცემები · ყოველთვიური დეკლარაცია. ნაჩვენებია №II-06-ის ძირითადი ფორმა; დამატებითი დანართები იხილეთ ოფიციალურ წყაროში.
ფართო ფორმის სანახავად გადაატრიალე ეკრანი ან გადაასრიალე ფორმა ჰორიზონტალურად. მონიშნულ უჯრაზე მიიტანე კურსორი, გადადი კლავიატურით ან შეეხე.
დანართი №II-06 · გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადის · დეკლარაცია · ნაწილი I
| 1 | გადამხ დელის დასახელება |
ცხრილი 2
| 2 | გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი |
ცხრილი 3
| 3 | გადამხდელის (ფიზიკური პირი) პირადი ნომერი |
ცხრილი 4
| 4 | დეკლარაციის სახე: | პირველადი | შესწორებული | 5 | პერიოდი |
ცხრილი 5
| 6 | მისამართი: |
ცხრილი 6
| 7 | რეზიდენტი საწარმო | 8 | არარეზიდენტი საწარმოს მუდმივი დაწესებულება | 9 | მეწარმე ფიზიკური პირი | 10 | სხვა |
(შესაბამისი უჯრა აღნიშნეთ „V” ნიშნით)
| 11 | წარედგინა |
(საგადასახადო ორგანო) · ნაწილი III
სტრიქონების რუკა
რუკა JavaScript-ის გარეშეც ხელმისაწვდომია. მინიშნება მოცემულია მხოლოდ გადამოწმებული ნორმის საფუძველზე.
სტრიქონი 1 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 2 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 3 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 4 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 5 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 6 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 7 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 8 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 9 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 10 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 11 · იხილეთ ფორმის ზედა ნაწილი და შევსების საერთო წესები.
სტრიქონი 16 · დაქირავებით მომუშავე ფიზიკურ პირებზე ხელფასის/სარგებლის (ფულადი, ნატურალური) სახით გაცემული ანაზღაურება (გარდა 56¹უჯრაში ასახული ანაზღაურებისა), მათ შორის:
მე-16 უჯრაში მიეთითება – საანგარიშო თვეში დაქირავებით მომუშავე ფიზიკურ პირებზე საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 101-ე მუხლის შესაბამისად ფულადი და ნატურალური ფორმით გაცემული ანაზღაურება (გარდა 56¹ უჯრაში ასახულისა) საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 82-ე მუხლით დაწესებული შეღავათების გარეშე.
სტრიქონი 17 · ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას (შეღავათების გამოკლებით)
მე-17 უჯრაში – საანგარიშო თვეში დაქირავებით მომუშავე ფიზიკურ პირებზე საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 101-ე მუხლის შესაბამისად ფულადი და ნატურალური ფორმით გაცემული გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული ანაზღაურება (საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობით დაწესებული შეღავათების გამოკლებით).
სტრიქონი 18 · რეზიდენტი ფიზიკური პირისთვის გადახდილი როიალტი
მე-18 უჯრაში – რეზიდენტი ფიზიკური პირებისათვის გადახდილი როიალტი.
სტრიქონი 19 · ფიზიკურ პირებზე გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემები (გარდა პროცენტებისა): · რომელიც იბეგრება 20%-ით
ასახეთ ფიზიკურ პირებზე გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემები, გარდა პროცენტისა. მიმღებთა გამონაკლისები და განაცემების შემადგენლობა განსაზღვრულია №996-ის 38-ე მუხლის მე-6 პუნქტის „დ“ ქვეპუნქტით.
სტრიქონი 20 · ფიზიკურ პირებზე გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემები (გარდა პროცენტებისა): · რომელიც იბეგრება 5%- ით
მე-20 უჯრაში – პირის მიერ საცხოვრებელი ფართის საცხოვრებელი მიზნებისათვის გამოყენების შედეგად ფიზიკურ პირებზე (გარდა ინდივიდუალურ მეწარმედ რეგისტრირებული ფიზიკური პირებისა) გაცემული თანხა, რომელიც იბეგრება 5 პროცენტით.
სტრიქონი 20¹ · ფიზიკური პირის მიერ საქონლის მიწოდებით მიღებული შემოსავალი, რომელიც საქონლის შემძენი პირის მიერ სსკ-ის 133³ მუხლის შესაბამისად, იბეგრება გადახდის წყაროსთან 3-პროცენტიანი განაკვეთით
ასახეთ ფიზიკური პირის მიერ ფინანსთა მინისტრის მიერ განსაზღვრული ჯართისა და ნარჩენების მიწოდებით მიღებული შემოსავალი, რომელიც შემძენის მიერ სსკ-ის 133³ მუხლის შესაბამისად წყაროსთან 3 პროცენტით იბეგრება. საქონლის ზუსტი ფარგლები და გამონაკლისები იხილეთ მითითებულ ნორმაში.
სტრიქონი 21 · არადაქირავებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული თანხები, რომლებიც არ უკავშირდება მომსახურების ანაზღაურებას და ამასთან, ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან გადასახადის დაკავებას (გარდა დივიდენდებისა და ანაბრებზე გაცემული პროცენტებისა)
ასახეთ არადაქირავებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული თანხები, რომლებიც მომსახურების ანაზღაურებას არ უკავშირდება და წყაროსთან გადასახადის დაკავებას ექვემდებარება, გარდა დივიდენდებისა და ანაბრებზე გაცემული პროცენტებისა. განაცემებისა და გამონაკლისების ჩამონათვალი იხილეთ მითითებულ ნორმაში.
სტრიქონი 22 · ფიზიკურ პირებზე გაცემული დივიდენდები, მათ შორის:
22-ე უჯრაში – რეზიდენტ და არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაცემული დივიდენდები შეღავათების გაუთვალისწინებლად.
სტრიქონი 23 · ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას (შეღავათების გამოკლებით)
23-ე უჯრაში – რეზიდენტ და არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაცემული დივიდენდები, რომელიც ექვემდებარება წყაროსთან დაბეგვრას საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 24 · ფიზიკურ პირებზე გაცემული პროცენტები, მათ შორის:
24-ე უჯრაში – რეზიდენტ და არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაცემული პროცენტები შეღავათების გაუთვალისწინებლად.
სტრიქონი 25 · ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას (შეღავათების გამოკლებით)
25-ე უჯრაში – რეზიდენტ და არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაცემული პროცენტები, რომელიც ექვემდებარება წყაროსთან დაბეგვრას საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 26 · ტურისტული საწარმოს მიერ სასტუმროს აქტივების/მათი ნაწილის მესაკუთრე ფიზიკურ პირზე შესაბამისი ხელშეკრულების საფუძველზე გაცემული ანაზღაურება
26-ე უჯრაში – საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 1332 მუხლის შესაბამისად, ტურისტული საწარმოს მიერ სასტუმროს აქტივების/მათი ნაწილის მესაკუთრე ფიზიკურ პირზე შესაბამისი ხელშეკრულების საფუძველზე გაცემული ანაზღაურება.
სტრიქონი 27 · მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაწეული მომსახურებისათვის გაცემული ანაზღაურება (გარდა პროცენტებისა და დივიდენდისა), მათ შორის:
27-ე უჯრაში – საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის შესაბამისად, მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაწეული მომსახურებისათვის გაცემული ანაზღაურება (შეღავათების გაუთვალისწინებლად), გარდა პროცენტებისა და დივიდენდებისა. ამასთან, პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 32-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 28 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ბ¹ “ ქვეპუნქტით (განაკვეთი5%)
28-ე უჯრაში – 27-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომელიც გადახდის წყაროსთან ექვემდებარება საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის პირველი ნაწილის „ბ1“ პუნქტის შესაბამისად 5%-იან დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 31 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ე“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10%)
31-ე უჯრაში – 27-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომელიც გადახდის წყაროსთან ექვემდებარება 10%-იან დაბეგვრას საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის პირველი ნაწილის „ე“ ქვეპუნქტის შესაბამისად (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 32 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · 1¹ ნაწილით (განაკვეთი 15%)
32-ე უჯრაში – 27 უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომლის მიმღებია „შეღავათიანი დაბეგვრის მქონე ქვეყნების ჩამონათვალის განსაზღვრის თაობაზე“ 2016 წლის 29 დეკემბრის №615 დადგენილებით განსაზღვრული ქვეყნების რეზიდენტი პირები და რომელიც წარმოადგენს საგადასახადოს კოდექსის 134-ე მუხლის პირველი ნაწილის „ბ“, „ბ¹“ და „ე“ ქვეპუნტებით გათვალისწინებული მომსახურებების ანაზღაურებას და იბეგრება გადახდის წყაროსთან გამოქვითვების გარეშე, 15 პროცენტით (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 33 · მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გაწეული მომსახურებისათვის გაცემული ანაზღაურება (შეღავათების გამოკლებით), რომელიც ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას (გარდა პროცენტებისა და დივიდენდისა), მათ შორის:
33-ე–38-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 27-ე–32-ე უჯრებში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით. ამასთან, 33-ე უჯრაში მითითებული პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 38-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 34 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ბ¹ “ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 5%)
33-ე–38-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 27-ე–32-ე უჯრებში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით. ამასთან, 33-ე უჯრაში მითითებული პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 38-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 35 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „გ“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10%)
33-ე–38-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 27-ე–32-ე უჯრებში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით. ამასთან, 33-ე უჯრაში მითითებული პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 38-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 36 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „დ“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 4%)
33-ე–38-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 27-ე–32-ე უჯრებში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით. ამასთან, 33-ე უჯრაში მითითებული პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 38-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 37 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ე“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10%)
33-ე–38-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 27-ე–32-ე უჯრებში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით. ამასთან, 33-ე უჯრაში მითითებული პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 38-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 38 · საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · 1 ¹ნაწილით (განაკვეთი 15%)
33-ე–38-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 27-ე–32-ე უჯრებში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით. ამასთან, 33-ე უჯრაში მითითებული პროცენტებთან დაკავშირებული შეზღუდვა არ ვრცელდება 38-ე უჯრაში მისათითებელი (საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის 1¹ ნაწილით გათვალისწინებული) მონაცემების მიმართ.
სტრიქონი 39 · ბიუჯეტში გადასახდელი წყაროსთან დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი (მე-17-მე-20, 20¹, 21-ე, 23-ე, 25-ე,26-ე, 34-ე-38-ე უჯრებში ასახული თანხების შესაბამის საგადასახადო განაკვეთებზე ნამრავლის ჯამი)
39-ე უჯრაში – საანგარიშო თვეში გადახდის წყაროსთან დაკავებას დაქვემდებარებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოიანგარიშება შესაბამისი საგადასახადო პერიოდისათვის მოქმედი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთების მიხედვით.
სტრიქონი 40 · ორგანიზაციებზე და საქართველოში მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტ საწარმოებზე გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემები, მათ შორის:
მე-40 უჯრაში – ორგანიზაციებზე და საქართველოში მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტ საწარმოებზე გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემები, შეღავათების გაუთვალისწინებლად.
სტრიქონი 41 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ბ¹ “ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 5%)
41-ე უჯრაში – 40-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომელიც ექვემდებარება 5%-იანი განაკვეთით დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 42 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „გ“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10%)
42-ე უჯრაში – 40-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომელიც ექვემდებარება 10%-იანი განაკვეთით დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 43 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „დ“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 4%)
43-ე უჯრაში – 40-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომელიც ექვემდებარება 4%-იანი განაკვეთით დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 44 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ე“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10 %)
44-ე უჯრაში – 40-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომელიც გადახდის წყაროსთან ექვემდებარება 10 %-იან დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 45 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · 1¹ ნაწილით (განაკვეთი 15%)
45-ე უჯრაში – მე-40 უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი, რომლის მიმღებია „შეღავათიანი დაბეგვრის მქონე ქვეყნების ჩამონათვალის განსაზღვრის თაობაზე“ 2016 წლის 29 დეკემბრის №615 დადგენილებით განსაზღვრული ქვეყნების რეზიდენტი პირები და რომელიც წარმოადგენს საგადასახადოს კოდექსის 134-ე მუხლის პირველი ნაწილის „ბ“, „ბ¹“ და „ე“ ქვეპუნტებით გათვალისწინებული მომსახურებების ანაზღაურებას და იბეგრება გადახდის წყაროსთან გამოქვითვების გარეშე, 15 პროცენტით (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 46 · ბ) დივიდენდები (განაკვეთი 5%)
46-ე უჯრაში – 40-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი (დივიდენდი), რომელიც ექვემდებარება 5%-იანი განაკვეთით დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 47 · გ) პროცენტები (განაკვეთი 5%)
47-ე უჯრაში – 40-ე უჯრაში ასახული თანხის ის ნაწილი (პროცენტები), რომელიც ექვემდებარება 5%-იანი განაკვეთით დაბეგვრას (შეღავათების გაუთვალისწინებლად).
სტრიქონი 48 · ორგანიზაციებზე და საქართველოში მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტ საწარმოებზე გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემები (შეღავათების გამოკლებით), მათ შორის:
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 49 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ბ¹ “ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 5 %)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 50 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „გ“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10 %)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 51 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „დ“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 4 %)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 52 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · პირველი ნაწილის: · „ე“ ქვეპუნქტით (განაკვეთი 10 %)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 53 · ა)საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 134-ე მუხლის: · 1¹ ნაწილით (განაკვეთი 15%)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 54 · ბ) დივიდენდები (განაკვეთი 5%)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 55 · გ) პროცენტები (განაკვეთი 5%)
48-ე – 55-ე უჯრებში მიეთითება დეკლარაციის 40-ე – 47-ე უჯრაში მითითებულ მონაცემებში ასახული განაცემიდან წყაროსთან დაბეგვრას დაქვემდებარებული განაცემი საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შეღავათების გამოკლებით.
სტრიქონი 56 · გადახდის წყაროსთან ორგანიზაციებისთვის და საქართველოში მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტი საწარმოებისათვის დაკავებული ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადი (49-ე-55-ეუჯრებში ასახული თანხების შესაბამის საგადასახადო განაკვეთებზე ნამრავლის ჯამი)
56-ე უჯრაში გადახდის წყაროსთან – ორგანიზაციებისათვის და საქართველოში მუდმივი დაწესებულების არმქონე არარეზიდენტი საწარმოებისათვის დაკავებული ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადი (49-ე – 55-ე უჯრებში ასახული თანხების შესაბამის საგადასახადო განაკვეთებზე ნამრავლის ჯამი).
სტრიქონი 56¹ · 2008 წლის პირველ იანვრამდე გაუცემელი ანაზღაურებებიდან, საანგარიშო პერიოდში გაცემული ანაზღაურება
56¹ უჯრაში – 2008 წლის პირველ იანვრამდე გაუცემელი ანაზღაურებებიდან, საანგარიშო პერიოდში გაცემული ანაზღაურება.
სტრიქონი 56² · 2008 წლის პირველ იანვრამდე პერიოდებზე გაუცემელი ანაზღაურებებიდან, საანგარიშო თვეში გაცემულ ანაზღაურებაზე გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადი; (განაკვეთი12%)
56² უჯრაში – 2008 წლის პირველ იანვრამდე გაუცემელი ანაზღაურებებიდან საანგარიშო თვეში გაცემულ ანაზღაურებაზე გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადი (განაკვეთი12%).
სტრიქონი 57 · სულ ბიუჯეტში გადასახდელი წყაროსთან დაკავებული გადასახადების ჯამი შესამცირებელი საშემოსავლო გადასახადის გათვალისწინებით (39-ე, 56-ე, 56² უჯრებში და „დეკლარაციის დანართი „დ“-ს მე-6 სვეტში ასახული თანხების ჯამს გამოკლებული „დეკლარაციის დანართი „ა“-ს მე-14 სვეტში ასახული თანხების ჯამი), მათ შორის:
57-ე უჯრაში – სულ საანგარიშო პერიოდში ბიუჯეტში გადასახდელი წყაროსთან დაკავებული გადასახადების ჯამი, შესამცირებელი საშემოსავლო გადასახადის გათვალისწინებით (39-ე, 56-ე, 56² უჯრებში და „დეკლარაციის დანართი „დ“-ს მე-6 სვეტში ასახული თანხების ჯამს გამოკლებული „დეკლარაციის დანართი „ა“-ს მე-14 სვეტში ასახული თანხების ჯამი).
სტრიქონი 57¹ · აჭარის ა.რ.რესპუბლიკური ბიუჯეტის კუთვნილი საშემოსავლო გადასახადი
57¹ და 57² უჯრებში აისახება „საქართველოს საბიუჯეტო კოდექსის“ შესაბამისად აჭარისა და აფხაზეთის ავტონომიური რესპუბლიკების რესპუბლიკურ ბიუჯეტებში გადასახდელი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც მოიცავს ავტონომიური რესპუბლიკების ტერიტორიაზე ფაქტობრივად დასაქმებულ პირზე განაცემის მიხედვით საშემოსავლო გადასახადს. ასევე, შესაბამისი ავტონომიური რესპუბლიკების ტერიტორიაზე პირის სტრუქტურული ქვედანაყოფის (ფილიალი, საამქრო და ა.შ.) არსებობის შემთხვევაში, აღნიშნულ უჯრებში შეიტანება ამ ქვედანაყოფში ფაქტობრივად, მათ შორის, სეზონურად დასაქმებულ პირზე განაცემის მიხედვით საშემოსავლო გადასახადი.
სტრიქონი 57² · აფხაზეთის ა.რ.რესპუბლიკური ბიუჯეტის კუთვნილი საშემოსავლო გადასახადი
57¹ და 57² უჯრებში აისახება „საქართველოს საბიუჯეტო კოდექსის“ შესაბამისად აჭარისა და აფხაზეთის ავტონომიური რესპუბლიკების რესპუბლიკურ ბიუჯეტებში გადასახდელი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც მოიცავს ავტონომიური რესპუბლიკების ტერიტორიაზე ფაქტობრივად დასაქმებულ პირზე განაცემის მიხედვით საშემოსავლო გადასახადს. ასევე, შესაბამისი ავტონომიური რესპუბლიკების ტერიტორიაზე პირის სტრუქტურული ქვედანაყოფის (ფილიალი, საამქრო და ა.შ.) არსებობის შემთხვევაში, აღნიშნულ უჯრებში შეიტანება ამ ქვედანაყოფში ფაქტობრივად, მათ შორის, სეზონურად დასაქმებულ პირზე განაცემის მიხედვით საშემოსავლო გადასახადი.
სტრიქონი 58 · მიწოდებული საქონლის/გაწეული მომსახურების ღირებულება
58-ე უჯრაში – საანგარიშო თვეში მიწოდებული საქონლის/გაწეული მომსახურების ღირებულება დღგ–ის გარეშე.
სტრიქონი 59 · სამეურნეო ოპერაციის განხორციელებასთან დაკავშირებული ხარჯი
59-ე უჯრაში – სამეურნეო ოპერაციის განხორციელებასთან დაკავშირებული ხარჯი. ასეთის არსებობის შემთხვევაში აღნიშნეთ „V“ ნიშნით.
სტრიქონი 60 · საგადასახადო ორგანოს მიერ ინვენტარიზაციის შედეგად გამოვლენილი სასაქონლო-მატერიალური ფასეულობების დანაკლისის ოდენობა
მე-60 უჯრაში – საანგარიშო პერიოდში საგადასახადო ორგანოს მიერ ინვერნტარიზაციის შედეგად გამოვლენილი სასაქონლო-მატერიალური ფაეულობების დანაკლისის ოდენობა, საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 286-ე მუხლის მე-9 ნაწილის მიხედვით.
სტრიქონი 61 · ფიზიკურ პირთა რიცხოვნება, რომლებზეც გაცემულია მე-16 უჯრაში ასახული თანხა
61-ე უჯრაში – ფიზიკურ პირთა რიცხოვნობა, რომელზეც გაცემულია მე-16 უჯრაში ასახული თანხა.
სტრიქონი 62 · არადაქირავებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული თანხები, რომელიც არ უკავშირდება მომსახურების ანაზღაურებას და არ ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას
62-ე უჯრაში – არადაქირავებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული თანხები, რომელიც არ უკავშირდება მომსახურების ანაზღაურებას და ამასთან, არ ექვემდებარება გადახდის წყაროსთან დაბეგვრას (დახმარება, სწავლის, მკურნალობის ანაზღაურება და სხვა).
სტრიქონი 63 · ნაღდი ანგარიშსწორებით განხორციელებული ბრუნვა, მათ შორის:
63-ე და 64-ე უჯრებში – აისახება ნაღდი ანგარიშსწორებით განხორციელებული ბრუნვა, მათ შორის, საკონტროლო-სალარო აპარატის საშუალებით განხორციელებული.
სტრიქონი 64 · საკონტროლო-სალარო აპარატების საშუალებით
63-ე და 64-ე უჯრებში – აისახება ნაღდი ანგარიშსწორებით განხორციელებული ბრუნვა, მათ შორის, საკონტროლო-სალარო აპარატის საშუალებით განხორციელებული.
სტრიქონი 65 · მაქსიმალური ხელფასი
65-ე და 66-ე უჯრაში – საანგარიშო პერიოდში შესაბამისად დაქირავებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული მაქსიმალური და მინიმალური ხელფასის ოდენობა.
სტრიქონი 66 · მინიმალური ხელფასი
65-ე და 66-ე უჯრაში – საანგარიშო პერიოდში შესაბამისად დაქირავებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული მაქსიმალური და მინიმალური ხელფასის ოდენობა.
სტრიქონი 67 · ნაღდი ფულის ნაშთი საანგარიშო თვის ბოლოსთვის, გარდა 68-ე უჯრაში ასახული მონაცემისა
67-ე უჯრაში – ნაღდი ფულის ნაშთი საანგარიშო თვის ბოლოსთვის, გარდა ამავე პუნქტის „ჰ⁶“ ქვეპუნქტში მითითებული თანხისა.
სტრიქონი 68 · ანგარიშვალდებული პირების მიერ გადასახადის გადამხდელის საბანკო ანგარიშ(ებ)ზე ან/და სალაროში დაუბრუნებელი თანხები საანგარიშო თვის ბოლოსთვის
68-ე უჯრაში – ანგარიშვალდებული პირების მიერ გადასახადის გადამხდელის საბანკო ანგარიშ(ებ)ზე ან/და სალაროში დაუბრუნებელი თანხები საანგარიშო თვის ბოლოსთვის.
სტრიქონი 69 · 68-ე უჯრაში გათვალისწინებულ ანგარიშვალდებულ პირთა რაოდენობა
69-ე უჯრაში – 68-ე უჯრაში გათვალისწინებულ ანგარიშვალდებულ პირთა რაოდენობა.